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          2019年中級會計《經濟法》知識點:企業所得稅應

          2020-01-31 14:15

          2019年中級會計職稱考試已經開始備考啦,那么2019年中級會計新教材涉及哪些知識點呢?下面,中公會計小編為廣大考生整理了2019中級會計《經濟法》基礎知識點:企業所得稅應納稅所得額的一般規定,大家快來學習吧!

          中級會計實務知識點

          中級會計《經濟法》知識點:企業所得稅應納稅所得額的一般規定

          企業所得稅應納稅所得額的一般規定

          1. 應納稅所得額計算:

          (1)直接計算法的應納稅所得額計算公式:

          應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損

          (2)間接計算法的應納稅所得額計算公式:

          應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額

          【提示】在計算應納稅所得額時,財務會計處理辦法同稅法不一致的,以稅法規定計算納稅。

          2. 虧損彌補

          企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。

          虧損彌補期限是自虧損年度報告的個年度起連續5年不間斷地計算。

          【解釋】補虧的規定主要有三點:

          (1)按照稅法調整后的虧損額;

          (2)以虧損年度的年算起,連續計算五年,中間不得中斷;

          (3)先虧先補,后虧后補。

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